增值税有留抵，这个月留在哪个科目，下个月抵扣时，分录分别怎么做

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-04-02 19:37

结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

结转销项税额、进项税额结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税结转进项税转出时借：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

2020-04-02 19:37:33

一、增值税有留抵，这个数据就是在“应交税费——未交增值税”科目形成借方余额。下月抵减时，直接不用账务处理，直接最后会形成新的“应交税费——未交增值税”的余额。这个科目通过发生额最后自动抵减了。二、待认证的进项税额是认证，还是入账时的分录?

2020-04-02 20:12:04

你好，增值税抵扣认证留抵的分录是和采购一起做的，借：原材料或者库存商品、应交税费-增值税（进项），贷：银行存款。

2020-07-18 17:00:39

你好，本月进项大于销项，结转的分录是借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2021-11-12 08:10:52

参考《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。收到退还的期末留抵时：借：银行存款　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2020-07-27 17:12:23

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

课程推荐