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江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2020-04-08 12:16

一、发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
贷：其他应收款——代扣个人社保
二、缴纳个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

圣源祥保险公司（额尔古纳市） 追问

2020-04-08 12:19

先交納的个人所得税，后发放的工资，怎么处理

江老师 解答

2020-04-08 12:20

先做第二步的分录，再做第一步的分录

圣源祥保险公司（额尔古纳市） 追问

2020-04-08 12:37

先是应交税费借方，再贷方应交税费，觉得别扭呢，应交税费科目正常先贷，后借啊？

江老师 解答

2020-04-08 12:39

这个是因为你的业务导致的。正常是先发工资，再报个税

圣源祥保险公司（额尔古纳市） 追问

2020-04-08 12:41

个税申报后后，我们才开工工资

圣源祥保险公司（额尔古纳市） 追问

2020-04-08 12:43

我可能没说明白，就是我先计提，再缴纳的账务处理

圣源祥保险公司（额尔古纳市） 追问

2020-04-08 12:44

计提时，借职工薪酬——工资，贷应交税费——个税，缴纳时借应交税费，贷银行，这样对么？

江老师 解答

2020-04-08 12:52

个税不存在计提，个税就是代扣代缴，发放工资时代扣，不发放工资时，就是没有代扣的分录。对于代缴就是缴纳个税的分录。

企业给职工交的个人所得税，从计提到缴费的完整账务处理
知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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相关问题讨论
一、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 贷：其他应收款——代扣个人社保 二、缴纳个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2020-04-08 12:16:31
您好 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——个人所得税 贷：银行存款 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款
2019-08-08 10:23:35
那这个做借应付职工薪酬 工资 负数 贷应交税费应交个人所得税 负数
2019-12-11 18:44:58
其实您可以在这个月的工资表中，少代扣上个月差额部分的个人所得税，这样就比较简单了。
2019-02-19 17:42:56
你好 个税代扣代缴 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 缴纳 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
2019-08-08 10:53:00
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