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老江老师

职称： ,中级会计师

2020-04-13 08:12

你好
请参考：
企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：
………
 (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

1、付款总额=现在将来要付的总额
2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值A  增值税为 B
分录参考
借 固定资产 A
   应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B
   贷 银行存款                    （首付金额）  
      长期应付款    以后各期要付的
折旧 按正常的固定资产折旧
每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额：
借 应交税费-应交增值税（进项税额）
   贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
借 长期应付款 
    贷 银行存款
（票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

bdl 追问

2020-04-13 08:33

老师您好，每月付给融资租赁公司的贷款及利息，是只有利息需要融资租赁公司开发票吗

bdl 追问

2020-04-13 08:35

工程车销售公司已经将工程车的购置发票开给我公司了

老江老师 解答

2020-04-13 08:45

哦
那月度只需要处理利息的发票就行了

bdl 追问

2020-04-13 08:46

谢谢老师

bdl 追问

2020-04-13 08:47

我以前接触过的融资租赁，是融资租赁公司购入资产然后融资租赁给我公司，发票是直接开给融资租赁公司的，这种情况是第一次见，老师这种也是合法的吗

老江老师 解答

2020-04-13 08:49

当然是合法的！
理论上，工厂开给融资公司，公司再开给我们
他少了一个环节而矣

bdl 追问

2020-04-13 08:49

好的老师，谢谢老师

老江老师 解答

2020-04-13 08:50

不客气
请及时评价，谢谢

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你好 请参考： 企业所得税法实施条例第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=现在将来要付的总额 2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值A 增值税为 B 分录参考 借 固定资产 A 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 以后各期要付的 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 借 长期应付款 贷 银行存款 （票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）
2020-04-13 08:12:23
您好，等于说多收了一部分价款吗
2023-09-20 20:03:13
按折扣之后的 借库存商品800贷银行
2020-07-15 20:54:22
那么低价出售的话，就是正常按照销售收入处理，同时结转相关的成本，直说收入的金额会低一点。收回差价是什么意思？
2021-03-11 11:47:34
这个只能按发票入账了，差额形成预付款
2019-12-17 10:57:24
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