你好老师，我2019年第四季度预缴的所得税忘计提了怎么处理

龙枫老师

职称：注册会计师,国际税收协会会员

2020-04-16 15:36

你好补提所得税借：以前年度损益所得税费贷应交税费-应交所得税

K14614456398914 追问

2020-04-16 15:42

我1月份是怎么不提的，那我2019年第四季度利润表上所得税本年累计金额不是和实际预缴的对不上吗

K14614456398914 追问

2020-04-16 15:43

我在做所得税汇算清缴时年报利润表需要调整吗

龙枫老师解答

2020-04-16 17:09

你好，补提的可以写我的
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，不需要进行财务账的调整，因为只是报税的变换，与实际账务处理无关。
纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

K14614456398914 追问

2020-04-16 17:17

我是想按照老师说的补提，我在2020年1月做科目，那我在报2019年年度财务报表时，需要调整报表吗

龙枫老师解答

2020-04-16 17:43

你好，财务报表是要调整的

精选问题

2023年某软件生产企业列支合理的职工薪酬300万元问

职工福利费、职工教育经费的限额是按照实际发放的工资薪金总额 240 万元计算。因为企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，这里的工资薪金是实际发放的部分。所以福利费限额为 240×14% = 33.6 万元，实际发生 40 万元，应调增应纳税所得额 6.4 万元；职工教育经费扣除限额为 240×8% = 19.2 万元，其中职工培训费 5 万元可以全额扣除，剩余教育经费 15 万元未超限额，无需调整。答
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