老师，没有销项税，只有进项税，需要把进项税结转到未交增值税去吗？

陈晓 追问

2020-04-21 15:06

老师，我是从另一个单位接手过来的公司，有进项留抵，但是是记在未交增值税，这样是对吗？如果不对怎么修改

张艳老师 解答

2020-04-21 15:11

记在未交增值税的贷方了吗？
形成留抵税额的情形，是不需要做增值税结转分录的。

陈晓 追问

2020-04-21 15:13

是之前有上期有留抵，是记在未交增值税借方，这样对吗

张艳老师 解答

2020-04-21 15:19

这样记录也可以的。不过以后建议形成期末留抵税额的话，就不做增值税结转分录了。

陈晓 追问

2020-04-21 15:24

那老师，比方是我这期有销项20，进项10，未交增值税借方5，那我就要交增值税了，那我怎么结转增值税呢？

张艳老师 解答

2020-04-21 15:28

借：应交税费--应交增值税--销项税额 20
       贷：应交税费--应交增值税--进项税额 10
             应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 10

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 10
     贷：应交税费--未交增值税 10
实际缴纳税款时，做
借：应交税费--未交增值税  5
        贷：银行存款