12月份的工资，有个税款，由于要等到2月份个税申报才知道要交个税。所以就没有计提。我是2月份申报12月份的工资。 现在做1月份的账，12月份的个税没有计提。2月份已经公户交了个税款。分录现在怎么做？

静心 追问

2020-04-23 13:13

现在我实际这样了。个税是公司负责出的。没有代扣代缴。那个税要不要计提？

张艳老师 解答

2020-04-23 13:14

不需要计提，实际缴纳时，计入管理费用--其他或营业外支出科目核算。

静心 追问

2020-04-23 13:24

12月份我的工资里没有包含个税款。1月份怎么做分录？2月份公司出的钱。

张艳老师 解答

2020-04-23 13:26

借：应交税费-应交个人所得税
       贷：其他应收款--XX个人

静心 追问

2020-04-23 13:32

老师，公司出的钱。不是代扣代缴。还有12月份工资里没有包含个税款，怎么修改？

张艳老师 解答

2020-04-23 13:33

抱歉，这样的话，直接做
借：管理费用--其他或营业外支出
       贷：银行存款

静心 追问

2020-04-23 13:38

借，管理费用
贷，应付职工薪酬
借，应付职工薪酬
贷，应交税费-个人
借，应交税费-个人
贷，银行存款
不是这样吗？还是有什么问题？

张艳老师 解答

2020-04-23 13:41

这样会有问题，到所得税汇算清缴时，涉及多个项目的纳税调整，会很麻烦。

静心 追问

2020-04-23 13:48

老师，需要调整什么呢？还有这个分录跨年了，怎么处理？

张艳老师 解答

2020-04-23 13:50

会涉及管理费用的纳税调增，应付职工薪酬表的数字要调整，多麻烦啊

静心 追问

2020-04-23 14:02

老师这个12月月份的工资，个税跨年了，分录是什么样子的？科目要不要变

张艳老师 解答

2020-04-23 14:05

个税跨年就是2020年的事情了。不用考虑了。

静心 追问

2020-04-23 14:15

老师，银行借款利息费用。可不可以所得税扣除？

张艳老师 解答

2020-04-23 14:17

这个是可以所得税税前扣除的。
如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

静心 追问

2020-04-23 14:31

老师，公司负责交个税，个人不用承担的。计提工资，发放工资，交个税。分录分别是什么？

张艳老师 解答

2020-04-23 14:34

计提
借：管理费用等-工资
       贷：应付职工薪酬--工资
发放
借：应付职工薪酬--工资
     贷：银行存款
交个税
借：营业外支出
       贷：银行存款

静心 追问

2020-04-23 14:36

老师，为什么要用营业外支出？

张艳老师 解答

2020-04-23 14:37

这个就方便所得税汇算清缴填写申报表，因为公司不应该负担员工个税，所以到时要做纳税调增。