各位老师请教一个问题，我们是一家小规模公司，2019年12月份多开了一张10万元的发票，且当时还缴纳了增值税。到了2020年3月份才发现上年度多开的10万元，然后在3月份开了红字发票红冲上年度多开的10万元，现在2020年3月对于跨年开的10万元的这张红字发票我做的处理的是: 借:应收账款 -100000 贷:以前年度损益调整 -97087.38 应交税费-增值税 -2912.62 借:利润分配-未分配利润 97087.38 贷:以前年度损益调整 97087.38 现在申报财务报表发现资产负债表利润表勾稽关系不对，相差的数就是以前年度损益调整的数97087.38，我的问题就是我需不需要调整资产负债表或是利润表，19年企业所得税年报和20年第一季度企业所得税季报分别该怎么填写呢？？

歌岚梦剑 追问

2020-04-24 15:16

老师，因为红冲的那张发票是19年12月多开的，跨年了，我就这样写了，不知道处理对不对，还望老师帮忙解决

耿老师 解答

2020-04-24 15:19

你好！不对，在开票当月原分录红字冲回就可以

歌岚梦剑 追问

2020-04-24 15:24

老师，你说的意思是说，我在3月份开红字发票时候直接这样子处理是吧
借:应收账款  -100000
   贷:主营业务收入 -97087.38
        应交税费-增值税   -2912.62
可是这样子相当于红冲的是3月份收入呀，这点想不通

耿老师 解答

2020-04-24 15:25

你红字发票是三月份开的。可以冲减三月份的收入。

歌岚梦剑 追问

2020-04-24 15:30

可3月份开的这张红字发票对应的蓝字发票是19年十二月多开的那张发票，这样子跨年的可以直接红冲开红字发票当月的收入吗

耿老师 解答

2020-04-24 15:33

你好，是的。你可以理解为去年销售的货物今年退货了。

歌岚梦剑 追问

2020-04-24 15:40

老师，我昨天最初的想法也是直接红冲，不通过“以前年度损益调整”这个科目处理，然后我就咨询我们会计问的老师，然后那个老师说的是要通过这个科目处理才是，我就按照那个老师说的处理了，结果今天申报时就发现上面我跟你描述的申报，就再次咨询我们会计问的老师，就咨询到你这边来了，我现在已经弄晕了，不知道该怎么处理这个业务了，还请老师指点迷津

耿老师 解答

2020-04-24 16:12

你好，如果没有发票，你调整的话按以前你都是你挑着，如果开了红字发票的话，不用通过以前年度损益调整，因为你的税控盘里有红字数据冲减了当期税控盘数据

歌岚梦剑 追问

2020-04-24 16:36

原来是这样子，感谢老师解答

歌岚梦剑 追问

2020-04-24 16:37

老师我这边还有一个问题，就是一个中医院，生产经营所得是按照经营收入的2%查账征收，但是在个税系统里面直接填写收入总额，缴税金额又不是经营收入*2%计算出来的，不知道是什么原因

耿老师 解答

2020-04-24 16:50

你好！你们是查账征收吗？是个体工商户还是小规模于你们税管员沟通一下应该是填写到税收优惠那张表里。

歌岚梦剑 追问

2020-04-24 17:10

好的，谢谢老师，辛苦了

耿老师 解答

2020-04-24 17:20

不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢