工业企业一般纳税人，销项发票，开出去的普票怎么写分录？

玲老师

职称：会计师

2020-05-13 15:25

你好借应收贷收入应交税费

放飞梦想追问

2020-05-13 15:54

怎么结转增值税

玲老师解答

2020-05-13 15:54

结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录