某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含通过市政府做出的公益性捐赠38万元）。 要求：计算该企业2018年应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2020-05-20 21:26

企业所得税。
企业会计利润是
5600-4000+800-694-40-300-760-200+34+100-250=290

暖暖老师 解答

2020-05-20 21:26

国债利息收入免税，纳税调减40

暖暖老师 解答

2020-05-20 21:27

新产品研发加计扣除60*50%=30.纳税调减30

暖暖老师 解答

2020-05-20 21:28

业务招待费扣除限额70*60%=42
6400*0.005=32
纳税调增70-32=38

暖暖老师 解答

2020-05-20 21:29

捐赠支出扣除限额是290*12%=34.8
纳税调增38-34.8=3.2

暖暖老师 解答

2020-05-20 21:29

权益性投资是免税的纳税调减34

暖暖老师 解答

2020-05-20 21:31

应纳税所得额290-40-30+38+3.2-34=227.2
应交所得税227.2*25%%56.8