5.某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下: (1)取得产品销售收入5600万元;发生产品销售成本4000万元; (2)其他业务收入800万元，其他业务成本694万元; (3)取得国债利息收入40万元; (4)缴纳非增值税销售税金及附加300万元;(5)发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元，业务招待费70万元;发生财务费用200万元; (6)取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元; (7)取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含向供应商支付的违约金5万元，公益性捐赠38万元)。要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税税额。

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2022-05-13 11:35

你好，利润总额=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
1、国债利息收入免税，调减40
2、新技术的研究开发费用加计扣除75%，调减60*75%=45
3、70*60%=42，（5600+800）*0.005=32，业务招待费调增70-32=38
4、取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34
5、370*12%=44.4，公益性捐可全额扣除
应纳税所得额=370-40-45+38-34=289
2021年应纳的企业所得税税额100*12.5%*20%+（289-100）*50%*20%

精选问题

计算增值税的税负率是应交税费除以不含税的收入问

是的，就是那样子的哈答
老师，你好，我们公司有个员工，月薪1.3万有两项专项扣问

全年累计应纳税税所得超过3.6万就是10% 答
老师，你好，兼职人员每个月申报劳务报酬五六百工资，问

您好，这个的话是可以不填兼职人员的这个答
老师我们要换法人和其名下股份，请问如果11月做变问

你好，这个价格税务局是看你的所有者权益的金额来的。答
您好老师，我们是做称重的，我们找了外面的人为客户问

你好，具体的改造什么的，你的固定资产吗？金额大吗？答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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