【资料】某文化事业单位2019年6月发生下列经济业务 (1)2日,收到代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及相关原始凭证,支付 新人职专业人员岗前培训费56000元 (2)5日,以财政授权支付方式支付上月水费85000元。 (3)6日,计算发放本月职工薪酬。本月职工基本工资为600000元,统一津贴补贴 按工资的5%计提。社会保险费单位缴纳部分为基本工资的12%,住房公积金单位缴纳部 分为基本工资的6%。9日,通过财政直接支付发放完毕。 (4)12日,用上级主管部门拨入的专项经费(非财政资金)支付项目调研费 15000元,通过银行转账结算。 (5)20日,计算出附属的非独立核算单位临时聘用人员劳务费6000元,扣个人所得 税30元。 (6)22日,为支持社会公益事业,以银行转账方式向某福利院捐赠50000元。 (7)30日,经上级主管部门批准,核销4年前应收某企业的培训费20000元,该企业 已破产解散。 【要求】根据上述经济业务编制会计分录。

【资料】某文化事业单位2019年6月发生下列经济业务(1)2日,收到代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及相关原始凭证,支付新人职专业人员岗前培训费56000元(2)5日,以财政授权支付方式支付上月水费85000元。(3)6日,计算发放本月职工薪酬。本月职工基本工资为600000元,统一津贴补贴按工资的5%计提。社会保险费单位缴纳部分为基本工资的12%,住房公积金单位缴纳部分为基本工资的6%。9日,通过财政直接支付发放完毕。(4)12日,用上级主管部门拨入的专项经费(非财政资金)支付项目调研费15000元,通过银行转账结算。(5)20日,计算出附属的非独立核算单位临时聘用人员劳务费6000元,扣个人所得税30元。(6)22日,为支持社会公益事业,以银行转账方式向某福利院捐赠50000元。(7)30日,经上级主管部门批准,核销4年前应收某企业的培训费20000元,该企业已破产解散。【要求】根据上述经济业务编制会计分录。

答： 您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

借：主营业务成本-工资 83200.00 贷：应付职工薪酬-工资 76842.70 应交税费-应交个人所得税 30.00 其他应付款-社会保险费 6327.30这个凭证分录应付职工薪酬计提不包含社保的部分，实际应付职工薪酬中应该包括社保。

答： 无论是个人承担的社保、公积金、个税，还是企业承担的社保，都应该通过应付职工薪酬科目核算

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

计提本月工资（按个税申报表计提）：借：管理费用_管理人员职工薪酬95,300.00 贷：应付职工薪酬_应付社会保险费-个人部分社保 8,760.00 应付职工薪酬_应付住房公积金-个人部分公积金 3,712.00 应交税费_应交个人所得1,393.69 应付职工薪酬_应付职工薪酬81,434.31支付社保费：借：应付职工薪酬_应付社会保险费 8,760.00 管理费用_社保 24,511.80 贷：银行存款_ 33,271.80以上是代账做的分录，个人代扣代缴社保部分进了应付职工薪酬-应付社会保险费中，这样的分录是不是不合规？正常应该怎么做分录？

答： 他这个分录不对，个人负担的应该在应付职工薪酬里面是没有错的，但是它计提的数应该都在工资里面，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资。