老师，我想请问一下，我们这边要报2019年的工资总额。好像是工商年检还是什么？我这边是要看2019年科目余额表的应付职工薪酬-职工工资，本年累计金额吗？还是看，管理费用-工资本年累计金额呢？

傻傻兔 追问

2020-06-03 12:00

老师，那如果应付职工薪酬-职工工资，跟管理费用-工资，本年累计金额不对等，会是什么情况呢？

傻傻兔 追问

2020-06-03 12:02

按理说，我看应付职工薪酬-职工工资，管理费用-工资，应该都是可以的吧？但是。我看，这两个，2019年本年累计金额都不一样啊。

大海老师 解答

2020-06-03 12:03

正常做法是借管理费用-工资，贷应付职工薪酬-工资，如果金额不对等，可能是应付职工薪酬二级科目串户的原因，比如社保做到了工资项下。

傻傻兔 追问

2020-06-03 12:21

老师，那如果金额不对等的话，那我是只看管理费用-工资的本年累计金额吗？

大海老师 解答

2020-06-03 12:31

是的，您的理解正确。

傻傻兔 追问

2020-06-03 12:37

老师，那我想请问一下，为什么2019年12月的资产负债表，应付职工薪酬数据都是空的呢？我看2019年12月的科目余额表的应付职工薪酬期末都有余额的，怎么资产负债表应付职工薪酬期末余额是没有数据的呢？

傻傻兔 追问

2020-06-03 12:38

应付职工薪酬，在年末也要做结转吗？

大海老师 解答

2020-06-03 12:45

应付职工薪酬，在年末不需要做结转。
2019年12月科目余额表应付职工薪酬期末有余额，但资产负债表应付职工薪酬期末没有数据，说明账表不一致，应查清不一致的原因。

傻傻兔 追问

2020-06-03 12:50

老师，那如果应付职工薪酬年末不做结转的话，我这边要填2019年工资工额，如果资产负债表有数据的话，也还是不能从资产负债表应付职工薪酬期末数据来取数吗？2019年12月应付职工薪酬的期末余额不仅仅只是2019年的数据吗？

大海老师 解答

2020-06-03 12:56

1、2019年工资总额，不能取资产负债表里的期末数，应按科目余额表的数据。
2、对于账表不一致，你要首先查清原因。
3、2019年12月应付职工薪酬的期末余额，要看你具体做账情况，有可能是2019年未付的职工薪酬，有可能是以前年度未付的职工薪酬。

傻傻兔 追问

2020-06-03 13:03

老师，资产负债表应付职工薪酬，就只是代表计提工资的，是吗？所以一个科目，在资产负债表里面，是不可能没有余额的，是吗？

大海老师 解答

2020-06-03 13:10

1、不是只代表计提工资。反映的是企业已经计提但还未发放的职工薪酬，职工薪酬不仅仅包括工资，还有社保公积金。
2、报表的应付职工薪酬可以有余额，也可以没有余额，因为每个公司计提职工薪酬的方式不一样。