老师，像周转材料，我摊销的时候，我把周转材料转到长期待摊科目，再计费用冲销，是对的吗？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-06-10 11:21

你好，不用这样处理，周转材料一次性摊销会计分录

采用一次转销法的，领用时应按其账面价值，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料”科目。

周转材料报废时，应按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目。

「例」某企业采用一次转销法核算周转材料。2007年3月8日，该企业领用低值易耗品一批，用于生产A产品，价值20 000元，账务处理为：

借：生产成本——A产品 20 000

贷：周转材料 20 000

3月12日，企业报废一批周转材料，该批周转材料的残料价值为2 000元，账务处理为：

借：原材料 2 000

贷：生产成本 2 000

阿狸追问

2020-06-10 11:27

老师，做内账的，周转材料前期金额有几十万，都领用完了，一下计入费用会不会太多？

庄老师解答

2020-06-10 11:32

你好，那可以采取五五摊销方法，先摊一半，最后再摊一半，

阿狸追问

2020-06-10 11:45

老师，我们是医疗美容公司，材料都是医生用的剪刀，一些手术工具，这个我们开业前都是大量采购的，直接就给他们护理部了，现在都已经用了，有些用的时间也不一样，报废时间也不一样。

阿狸追问

2020-06-10 11:45

我就打算分六个月把它摊完算了。后面新进的就当月计费用。

阿狸追问

2020-06-10 11:48

所以不知道内账能不能这样做？

庄老师解答

2020-06-10 11:49

你好，领用的时候摊销一半，报废的时候再摊销一半

借：周转材料—低值易耗品—在用
    贷：周转材料—低值易耗品—在库
  （2）第一次领用时摊销其价值的一半
  借：制造费用
    贷：周转材料—低值易耗品—摊销
  （3）第二次领用摊销其价值的一半
  借：制造费用
    贷：周转材料—低值易耗品—摊销
  同时：
  借：周转材料—低值易耗品—摊销
    贷：周转材料—低值易耗品—在用