企业所得税汇算的会计分录如何做？

宋生老师 解答

2016-06-15 14:03

您好！年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

  借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  贷：以前年度损益调整

  重新分配利润

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配-未分配利润

宋生老师 解答

2016-06-15 20:36

您好！这个计入管理费用就可以了。如果跨年就把管理费用改成以前年度损益科目。