某生产企业适用25%的企业所得税税率, 2019年生产经营情况如下: 产品销售收入500万,销售成本300万元,销售费用40万元,管理费用35万元(其中业务招待费5万元)，当年出租固定资产收入40万元,购买国债利息收入10万元,准予税前扣除的税金30万元，经批准向企业职工集资100万元,支付年利息15万元(同期银行贷款利率10%) ,通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。 要求： (1)计算该企业会计利润总额; (2)计算业务招待费应当纳税调整的金额; (3)计算国债利息应当纳税调整的金额; (4)计算职工集资利息应当纳税调整的金额; (5)计算捐款应当纳税调整的金额; (6)计算该企业应纳税所得额; (7)计算该企业应纳企业所得税的金额。

暖暖老师 解答

2020-06-24 14:45

2)计算业务招待费应当纳税调整的金额;
5*60%=3
500*.005=2.5
纳税调增5-2.5=2.5

暖暖老师 解答

2020-06-24 14:46

(3)计算国债利息应当纳税调整的金额;
国债利息收入免税，纳税调减10

暖暖老师 解答

2020-06-24 14:46

2)计算业务招待费应当纳税调整的金额;
5*60%=3
540*.005=2.7
纳税调增5-2.7=2.3

暖暖老师 解答

2020-06-24 14:47

4)计算职工集资利息应当纳税调整的金额;
15-100*10%=5

暖暖老师 解答

2020-06-24 14:48

5)计算捐款应当纳税调整的金额;
145*12%=17.4
纳税调增20-17.4=2.6

暖暖老师 解答

2020-06-24 14:49

(6)计算该企业应纳税所得额;
145+2.3-10+5+2.6=144.90

暖暖老师 解答

2020-06-24 14:49

7)计算该企业应纳企业所得税的金额。
144.9*25%