老师，2019年审计报告，需要冲减2019年多计提的坏账准备，分录是这样做吗？冲减的金额(借：坏账准备贷：利润分配_未分配利润) 对应的所得税 (借：利润分配_未分配利润贷：递延所得税资产)

罗启国老师

职称：中级会计师,注册会计师

2020-07-01 18:08

1、借：坏账准备贷：以前年度损益调整
2、借：以前年度损益调整贷：递延所得税资产
3、借：以前年度损益调整贷：利润分配_未分配利润

叶子追问

2020-07-02 08:47

老师，用了以前年度损益调整科目，是不是要调哪个报表的？

罗启国老师解答

2020-07-02 10:56

是的
资产负债表调增应收账款，同时调整利润表/未分配利润的未分配利润

您好，如果是您计提是坏账准备，因为税法上是不认同的，所以税法上会纳税调增，对应您会确认：借：递延所得税资产贷：所得税费用。审计调整中上期递延所得，是因为应收账款的原因产生后转回的吗？

2020-03-05 08:59:30

1、借：坏账准备贷：以前年度损益调整 2、借：以前年度损益调整贷：递延所得税资产 3、借：以前年度损益调整贷：利润分配_未分配利润

2020-07-01 18:08:04

给您一个例题看一下某企业集团母子公司应收账款均按照余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为3％，所得税税率均为25％。上年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元，本年年末对其子公司内部应收账款余额为6 000万元。母公司本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的金额分别为（　）。 A、180万元，15万元　　 B、60万元，45万元　　 C、90万元，45 万元　 D、120万元，30万元【正确答案】 C 【答案解析】本年年初内部应收账款余额为4 000万元，对应的坏账准备金额为120万元（4 000×3％），相应的递延所得税资产为30万元（120×25％），本年度编制抵销分录时应将其全部抵销，其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”，因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120－30＝90（万元）。当年应计提的坏账准备＝6 000×3%－120＝60（万元）。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30＋60×25％＝45（万元）。抵销分录如下：借：应付账款 6 000 　　贷：应收账款 6 000 借：应收账款——坏账准备 180 　　贷：未分配利润——年初 120 　　　　资产减值损失 60 借：未分配利润——年初 30 　　所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 45

2019-07-04 13:50:26

你好，一般这个不用做，实操中一般都不用。

2023-04-03 10:40:09

你好是的是这样写分录的

2019-06-19 16:07:46

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