我提问：老师，我们公司去年新成立的，去年未分配利润是-68万，但是我没有确认递延所得税资产，今年盈利了，我应该怎么调回来？

递延所得税资产和未分配利润的分录应该怎么做

答： 给您一个例题看一下 某企业集团母子公司应收账款均按照余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为3％，所得税税率均为25％。上年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元，本年年末对其子公司内部应收账款余额为6 000万元。母公司本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的金额分别为（　）。 A、180万元，15万元 　　 B、60万元，45万元 　　 C、90万元，45 万元　 D、120万元，30万元 【正确答案】 C 【答案解析】 本年年初内部应收账款余额为4 000万元，对应的坏账准备金额为120万元（4 000×3％），相应的递延所得税资产为30万元（120×25％），本年度编制抵销分录时应将其全部抵销，其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”，因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120－30＝90（万元）。当年应计提的坏账准备＝6 000×3%－120＝60（万元）。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30＋60×25％＝45（万元）。抵销分录如下： 借：应付账款 6 000 　　贷：应收账款 6 000 借：应收账款——坏账准备 180 　　贷：未分配利润——年初 120 　　　　资产减值损失 60 借：未分配利润——年初 30 　　所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 45

老师，为什么一个用未分配利润一个用递延所得税资产

答： 您好，第一张图片是，差错更正，涉及到损益的科目需要用以前年度损益调整替代，后面二级明细是如果没有差错，正常使用的科目，最终形成的以前年度损益调整的余额，需要转入未分配利润， 第二张图片是属于资产负债表日后事项，因为是以前年度的，在当时调整的时候，损益类科目也是需要用以前年度损益调整替代，后面跟二级明细，因为涉及到坏账准备的调整，需要调减递延所得税资产，所以分录是 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：递延所得税资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

我提问：老师，我们公司去年新成立的，去年未分配利润是-68万，但是我没有确认递延所得税资产，今年盈利了，我应该怎么调回来？

答： 你好，不需要确认递延所得税资产，结转以后年度弥补亏损就是了