老师，我五月份的月报和资产负债表上的留底税额相差两千元，但是这个两千月就是我该缴的增值税，错在哪里呢

丫头 追问

2020-07-03 17:51

那我怎么结转应缴增值税呢

朴老师 解答

2020-07-03 18:00

增值税期末结转的会计分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款