某筷子生产企业甲是增值税一般纳税人，2019年1月经营情况如下： (1)从林场收购加工木筷的粗树枝一批，支付价款60万元，还从林场收购毛竹一批，支付价款45万元，均开具农产品收购凭证并于当月全部领用。 (2)进口一台生产检测仪器，关税完税价格80万元人民币，关税税率5%，完税后取得海关填发的专用缴款书。 (3)甲企业销售自产描金工艺木筷取得销售收入(不含税，下同)50万元;销售木制一次性筷子取得销售收入10万元;销售竹制描花工艺筷子取得销售收入60万元;销售竹制一次性筷子取得销售收入12万元。 (4)甲企业车辆在经营中支付桥、闸通行费2万元，取得非财政通行费票据。 (其他相关资料：消费税税率为5%) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 (1)业务(1)可抵扣的增值税进项税。 (2)业务(2)海关代征甲企业进口环节的增值税。 (3)业务(4)可抵扣的增值税进项税。 (4)甲企业应向税务机关缴纳的增值税。 (5)甲企业应向税务机关缴纳的消费税。

税务师王老师 解答

2020-07-14 10:23

（1）业务(1)可抵扣的增值税进项税=（60+45）*9%=9.45
（2）业务(2)海关代征甲企业进口环节的增值税=80*（1+5%）*16%=13.44
（3）业务(4)可抵扣的增值税进项税=2/（1+5%）*5%=0.1
（4）应向税务机关缴纳的增值税=（50+10+60+12）*16%-9.45-13.44-0.1=-1.87
（5）应向税务机关缴纳的消费税=10*5%=0.5

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2020-07-14 16:34

老师，第1题和第4题的税率为什么是16%而不是13%，第四题为什么要减去前面求出的数

税务师王老师 解答

2020-07-14 16:37

你这是2019年1月份的业务，2019年1月增值税税率为16%

税务师王老师 解答

2020-07-14 16:38

进口环节缴纳的增值税可以抵减境内的销项税

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2020-07-14 18:28

好的，谢谢老师，麻烦老师了，老师可以在帮我解一道题吗？

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2020-07-14 18:51

可以吗老师

税务师王老师 解答

2020-07-15 09:30

这个题和上面那个题一样呀。就数字变了

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2020-07-15 09:43

呀，发错了

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2020-07-15 09:48

是这个，前面搞错了