小规模代开专票，当月作废，税款直接扣了（后期银行给退回了）。下月又重开可了一张，又交了一遍税费， 我在当月做的红字冲销分录 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税销项税 这样对吗 借:应交增值税——销项税额 贷:银行存款 那下月银行退回的税和重开的发票分录都怎么做啊，麻烦老师给说下

maize老师 解答

2020-10-23 13:35

来说你这个分录，1 做收入分录借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税 （没有销项税额三级科目，你要就用未交增值税代替）

maize老师 解答

2020-10-23 13:35

2.银行退回钱做借银行贷应交增值税，/未交增值税，

maize老师 解答

2020-10-23 13:35

重新开蓝字做 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税/未交增值税

maize老师 解答

2020-10-23 13:36

4.之前红字发票做借 借:应收账款负数  贷:主营业务收入 负数 应交税费应交增值税/未交增值税 负数

k1 追问

2020-10-23 13:41

我是大厅当月作废的 不需要开红字发票

maize老师 解答

2020-10-23 13:49

.银行退回钱做借银行贷应交增值税，/未交增值税， 重新开蓝字做 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税/未交增值税 做这个就可以，之前交过做借应交增值税，贷银行？

k1 追问

2020-10-23 13:54

确认收入
借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税销项税

借:应交增值税——销项税额
贷:银行存款

冲销红字
借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税销项税
我上个月这么做的

maize老师 解答

2020-10-23 14:00

那这个做借银行 贷应交增值税——销项税额  重新开蓝字，那这个做借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费未交增值税，

k1 追问

2020-10-23 14:05

第2步 银行退税 更改成 借:应交增值税——销项税 贷:银行存款是吗

maize老师 解答

2020-10-23 14:10

你这个之前交税做销项税额，现在退回就直接原来那个冲掉就可以，这样才可以平，

k1 追问

2020-10-23 14:47

这笔增值税缴纳时和别的增值税一起交的 直接做借:应交税款销项税 贷:银行存款

剩下得增值税冲不掉

maize老师 解答

2020-10-23 14:50

这个剩下增值税是不需要交还是啥，不需要交转营业外收入下面就可以

k1 追问

2020-10-23 15:01

就是我之前做账确认收入交税都是按应交增值税销项税额这个科目做的

maize老师 解答

2020-10-23 15:02

你这个后面结转掉平掉后面就不用这个就可以