对资产减值损失计提了递延所得税，在计算所得税汇算清缴时，用年度利润加上调增金额，计算本年度应交数，减去已经计提的，得到汇算清缴所得税金额，与直接用调增金额乘以税率，算出来的数，差额正好为资产减值损失计提的递延所得税，请问这个递延所得税应该怎么处理呢？

尹老师

职称：注册会计师

2021-01-03 23:11

同学您好
对往来计提了信用减值损失，并确认了递延所得税
信用减值损是坏账准备新准则用到的科目
信用减值损失不可以税前扣除，因此在您计算当期应交所得税费用时计提信用减值损失确认的所得税费用需要加上

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