你好老师！我们公司12月收到一批原材料，当时没付款也没收到发票，只收到货物，当时做了暂估材料入账，1月份收到发票，12月原材料价格估高了，12月份已结转，我在1月份冲原材料，最后多了的原材料是冲生产成本还是主营业务成本还是本年利润。

娟子 追问

2021-02-04 09:38

主营业务成本不都是转入本年利润了吗 ？这个点有转不过来？

森林老师 解答

2021-02-04 09:42

同学，你好，如果是原材料转到生产成本，而没有到了主营业务成本的，可以直接有生产成本这里调整。

娟子 追问

2021-02-04 09:44

都已经到主营业务成本了，主营业务成本也结转到本年利润了。老师的意思是即使转入本年利润跟本年利润也无关是吧？

娟子 追问

2021-02-04 09:45

那本年利润不需要调整吗  ？

森林老师 解答

2021-02-04 10:01

同学，你好，哪果是生产成本里没有结转出来，不用调，如果到了成本利润里的，要调。

娟子 追问

2021-02-04 10:07

说晕了我具体怎么调呢 ？ 到底调主营业务成本还是本年利润？

娟子 追问

2021-02-04 10:08

我生产成本已经结转出来了啊？生产成本已经结转到主营业务成本里面去了，主营业务也已经结转本年利润了？

森林老师 解答

2021-02-04 10:09

同学，你好，那就要调利润

娟子 追问

2021-02-04 10:18

直接调本年利润是吗  ？

森林老师 解答

2021-02-04 10:25

借以前年度-10  贷原材料  -10
借以前年度损益10  贷利润分配—未分配利润10

娟子 追问

2021-02-04 10:41

老师这两个分录以前年度损益调整都在借方 ？第二个分录做负数吗 ？

森林老师 解答

2021-02-04 10:44

同学，你好，是第一个做的负数

娟子 追问

2021-02-04 10:49

可是我刚才这样我试了下，第二个分录我做了一下，但是我的利润分配-未分配利润增加了，我高估计了材料，这时候冲利润分配-未分配利润不应该是减少吗 ？

森林老师 解答

2021-02-04 10:54

高估材料，不是成本增加，利润减少吗
现在你冲减材料，成本减少，利润应该是增加。

娟子 追问

2021-02-04 11:00

就是有点绕晕了

森林老师 解答

2021-02-04 11:03

别着急，再来
借主营业务成本1000  贷原材料1000---暂估   接下来结转利润 借本年利润 1000 贷主营业务成本  1000
假如实际是800元，你高估了200元，冲减
借主营业务成本-200  贷原材料-200   结转利润  借本年利润-200同  贷原材料 -200    
上面可以看出本年利润借方是1000，冲减以后，借方是1000-200=800，利润在借表示亏损，原亏1000，现在亏800，少损了200元，是不是利润增加了，再想想。

娟子 追问

2021-02-04 11:25

好的谢谢老师  我再打个草稿试一下。如果当年成本我都结转到本年利润了，我高估了原材料，假如我高估了100我次年直接做分录是：
 借：以前年度损益调整  -100
       贷：原材料                -100
 借：以前年度损益调整    100
         贷：利润分配-未分配利润   100

森林老师 解答

2021-02-04 11:29

同学，你好，这个没有问题了。

娟子 追问

2021-02-04 11:29

谢谢老师耐心回答。

森林老师 解答

2021-02-04 11:31

同学，你好，应该的，不客气的。、