某企业响应国家号召，自行研发无形资产。2019年共发生研发支出800万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件支出60万元，符合资本化条件支出540万元，假定该无形资产于2019年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，不考虑净残值。假设税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。2019年07月31日，计算(1) 该无形资产账面价值; (2) 该无形资产计税基础; (3) 该无形资产产生的暂时性差异。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2021-03-21 21:26

(1) 该无形资产账面价值
800-200+540=1140

暖暖老师解答

2021-03-21 21:26

(2) 该无形资产计税基础;
1140*175%

暖暖老师解答

2021-03-21 21:26

; (3) 该无形资产产生的暂时性差异。

1140*75%

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