老师 工资预提 比如五月计提五月工资 借:管理费用 贷:应付职工薪酬（包括个人负担社保、公积金）。 六月发五月工资的时候 借：应付职工薪酬-工资 其他应付款—公积金个人负担 贷：银行存款。 但是公积金是当月发当月的 就会出现 五月交了公积金的时候， 五月份账务处理 借：其他应付款—公积金个人负担 贷 银行存款 ，这样的话五月报表就出现了其他应收款—公积金个人负担借方余额 负数， 怎么处理好

晓海老师 解答

2016-11-02 13:01

你好，发放工资是要计提这一笔。

晓海老师 解答

2016-11-02 13:04

  （一）个人负担部分
  发放工资时扣个人负担部分
  借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人
  应付职工薪酬-住房公积金-个人
  贷：其他应付款--住房公积金
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：现金（或银行存款，工资实际发放数）

  （二）企业负担部分
  借：管理费用--劳动保险费
  借：管理费用--住房公积金
  贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
  贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业

  （三）上交五险一金：
  借：其他应付款（代扣个人的三险一金）
  应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
  应付职工薪酬-住房公积金-企业
  贷：银行存款