小规模公司去年收一笔咨询费已记收入。分录是：借银行存款1 贷主营业收入0.9，应交税金-未交增值税0.1，因免交增值税同时借记：应交税金-未交增值税1 贷营业外收入1 现在退回1万咨询费，应该怎么写分录？

小规模公司去年收一笔咨询费已记收入。分录是：借银行存款1 贷主营业收入0.9，应交税金-未交增值税0.1，因免交增值税同时借记：应交税金-未交增值税1 贷营业外收入1现在退回1万咨询费，应该怎么写分录？

答： 你好   冲收入  ；   借以前年度损益调整 - 营业外收入1 贷  应交税金-未交增值税1     然后    借以前年度损益调整-主营业务收入      应交税金-未交增值税0.1，贷银行存款。  结转 以前年度损益调整余额到利润分配去 

公司的经营范围里面没有培训，只能开咨询费，但是有讲义是赠送的，讲义能这么处理吗？就是讲义先做入库，借 库存商品 应交税金-应交增值税(进项税额)，贷 应付账款， 对外开发票时只开咨询费 借 现金或者银行存款 贷 主营业务收入-咨询费 应交税金-应交增值税(销项税额)，

答： 讲义 借 主营业务成本-讲义 贷 库存商品-讲义

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师问一下小规模增值税转营业外收入借应交税费―应交增值税贷营业外收入―减免增值税吗？还是借应交税金―未交增值税贷营业外收入―减免税款

答： 你好！小规模按第一个就可以了。