老师，我们是年前做的劳务成本暂估230000，年底的时候把劳务成本结转到主营业务成本了。 次年4月收到的22700的发票，5月汇算清缴的时候调增了3000。 年底的时候劳务成本结转了 年前收到票暂估 借：劳务成本230000，贷：应付账款-暂估230000 年底结转 借：主营业务成本230000 贷：劳务成本 230000 次年收到发票冲回暂估，借：应付账款-暂估23000 贷：主营业务成本 23000 做新收到票分录：借：劳务成本227000 贷：应付账款227000 这样主营业务成本就会有3000的差额，该怎么处理，这样做分录对不对。

汇算清缴只有主营业务收入没有主营业务成本

答： 同学您好，那就是要交较高的税才行的

老师，请问，我201912月做了一笔分录，借，主营业务成本。贷，应付账款。现2020一月份收到票据比暂估多了一点，但是多出部分要记入一月份，就按暂估成本汇算清缴，但是现在我该如果入账？

答： 红冲了暂估的然后按照收到的发票做账就可以了

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

比如，去年2020年9月底暂估了27万，12月底暂估了70万，一共2020年暂估了97万，都是借主营业务成本（暂估），贷应付账款（暂估）然后21年3月底暂估冲了22万，，然后5月份汇算清缴了，21年4月5月一共来了30万的成本票，现在做汇算清缴，还是有剩余的暂估，怎么做账啊？

答： 您好 还有剩余的暂估没有发票 现在要冲销 对么