老师好，请问我司11月当月申请为一般纳税人，当月有收入进银行存款，但未开票12月才开，请问小规模升级为一般纳税人后有什么不一样的账务处理和税务处理？有什么特别需要注意的？我目标申请了发票限额，下午去拿增值税专用发票，升级税控盘，准备去开通CA，也去开通了广东申报系统，请问还需要开通或者申请什么吗？另外我司是软件行业，下午去作备案，如果批下来了就可以即征即退，即征即退又有什么不一样有什么影响吗？希望老师能详细点说一下~ 谢谢

田老师

职称：会计师

2016-12-05 13:25

请问如果审核通过了软件产品即征即退后呢？

努力型咸鱼追问

2016-12-07 13:45

老师，即征即退了还要弄进项吗？还需要去认证发票和减去进项吗？

田老师解答

2016-12-05 11:20

增值税纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人：
一般纳税人基本税率为17%，低税率为13%
小规模纳税人税率为3%
基本上不用做什么帐务处理
增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，账务设置和税务处理都有变化。
一、账务设置：小规模纳税人，只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目；一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。
二、税务处理：
1．一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金，减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。当计算出来的应交税金小于零时，当月应交税金为零，差额部分作为本月留抵税金留待下月抵扣。
销售货物时的会计分录：
借：银行存款（现金）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）
进货时的会计分录：
借：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
当月的应交税金＝当月的销项税额－当月的进项税额－上月留抵税额。
2．抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。

田老师解答

2016-12-05 15:39

即征即退税额=当期软件产品应纳税额-当期软件产品销售额x3%
当期软件产品应纳增值税额=当期软件销项-当期进项

最后实纳
当期销项-当期进项-即征即退税额
即征即退增值税一般纳税人，申报表具体填表办法如下：
  销项税额：
  附表一，将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入第一至五栏或者第八至十三栏，再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十四十五栏的第九列第十列。
  主表，申报软件会自动通过上述附表一的填列数据计算并取数，在主表第一至六栏的第一二列自动填入一般货物的销售额，同时将即征即退货物的销售额自动填入第三四列，同样，第十一栏销项税额也会在第一二列和三四列分别自动计算填入一般货物的销项税额和即征即退货物的销项税额。