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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2021-08-02 14:19

您好，您按截图这个去做分录

程程 追问

2021-08-02 14:21

那这个工资计提的包含个税和保险不？

maize老师 解答

2021-08-02 14:27

包括包括个人社保和个人公积金 和个税

程程 追问

2021-08-02 14:33

计提时个人保险记进了管理费用，支付时这部分的管理费用不减？

程程 追问

2021-08-02 14:36

这个是之前的会计做的，冲减了管理费用？？

maize老师 解答

2021-08-02 14:39

不对，你这个需要去改了，。通过应付职工薪酬单位社保，单位社保做这样，不能是通过管理费用

程程 追问

2021-08-02 14:44

他的这个分录里面的管理费用只包括工资，个人代扣的社保和个税；他支付个税和社保时的分录是借：管理费用（包括公司和个人）10000贷：银行存款；借：其他应付款（个税）贷：银行存款

maize老师 解答

2021-08-02 14:52

不行，这个分录有问题，借管理费用 社保负数，借银行， 贷其他应付款 负数，之后重新做，按截图做

程程 追问

2021-08-02 14:54

之前会计的思路是这样的，可取吗？个税能这样吗？

程程 追问

2021-08-02 14:56

这也是我现在的纠结点，感觉不对，但是我现在突然换过来又感觉有点突然，能不能暂用他的思路继续呢？他之前的个税都没有走应交税费这个科目，虽然知道最后也结转了

程程 追问

2021-08-02 14:58

还有就是计提的时候怎么知道公司这部分的保险金额呀

maize老师 解答

2021-08-02 15:06

不行，根据上个月单位部分去计提的，后续不对可以去调，你这个是做内账么，不是做内账，做外账话，必须按我截图做

程程 追问

2021-08-02 15:25

内账吧，但是报税也是我

maize老师 解答

2021-08-02 15:31

内账可以这样做，不过外账必须按我截图那个做，那是标准按准则做发给你的

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借：管理费用贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社保，银行存款；借：其他应付款--社保，应付职工薪酬--社保贷：银行存款
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1）计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分） 借：管理费用 　　销售费用 　　研发支出 　　制造费用 　　生产成本 　　贷：应付职工薪酬——养老保险 　　应付职工薪酬——医疗保险 　　应付职工薪酬——失业保险 　　应付职工薪酬——生育保险 　　应付职工薪酬——工伤保险 　 （2）计住房公积金（单位承担部分） 　　借：管理费用 　　销售费用 　　研发支出 　　制造费用 　　生产成本 　　贷：应付职工薪酬——住房公积金 　 （3）计提工资（应发工资总额） 　　借：成本费用 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　 （4）发工资 　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分 其他应付款——住房公积金-个人部分 应交税费——应交个人所得税 　　 银行存款（实发工资部分） 　　（5）缴纳社保 　　借：应付职工薪酬——养老保险 　　 应付职工薪酬——医疗保险 　　 应付职工薪酬——失业保险 　　 应付职工薪酬——生育保险 　　 应付职工薪酬——工伤保险 　 　其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 贷：银行存款 　　（6）住房公积金缴费 　　 借：应付职工薪酬——住房公积金 　　 其他应付款——住房公积金-个人部分 　　 贷：银行存款 　　（7）缴纳个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款。
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计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
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