老师，我们代总包垫付分包施工款，之后会在总包工程款中扣除代付部分，请问分录怎么处理

玉窈 追问

2021-09-09 15:05

老师，垫付施工款和扣除的款不是同一个人，所以有点懵

玉窈 追问

2021-09-09 15:12

冲减的是垫付款的话，那两边都不平呀

颜老师 解答

2021-09-09 15:15

垫付款项时：借  其他应收款-A   贷   银行存款
扣除款项时：  借  银行存款   贷   其他应收款-B
转给A  借  其他应收款-B  贷  其他应收款-A

玉窈 追问

2021-09-09 15:33

老师，扣除款项时是直接在总包工程款里就扣除垫付部分。也就是没有单独收到扣除款

颜老师 解答

2021-09-09 15:47

你们是收到总包给你们的工程款了 对吗



工程款里面有部分是收入 有部分就是你们垫付的款

玉窈 追问

2021-09-09 16:00

酒店返修，拆除工程承包个甲，因甲的质量不过关，我们另请乙重新施工，但乙施工的钱是我们代甲支付，所以我们直接从甲的施工款中扣除。

颜老师 解答

2021-09-09 16:17

老师举例说明下 例如本来你们要付给甲50万工程款  但因你们垫付给乙的工程款20万 最后你们只要付款给甲30万工程款即可
分录以下：
你们垫付款给  乙   借 其他应收款 甲  20万   贷   银行存款  20万
等你们实际付款给甲公司 借  工程施工 -甲公司 50    贷 银行存款  30     其他应收款-甲  20万

玉窈 追问

2021-09-09 16:29

意思是垫付乙的20在账上不用挂乙直接挂成甲是吗？

颜老师 解答

2021-09-09 16:34

是的  直接按上面的分录做账

玉窈 追问

2021-09-09 17:15

感谢您的耐心解答

颜老师 解答

2021-09-09 17:21

不客气，祝学习愉快