已交增值税，未交增值税，这两个科目什么时候？什么情况下用到？分录怎么写？什么情况下要转出未交增值税？分录怎么写？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-09-14 11:18

一、未交增值税，就是直接核算月末需要交的增值税，科目是”应交税费——未交增值税“。已交增值税就是直接用”应交税费——应交增值税（已交税金）“科目核算处理。
二、对于月末需要转出未交增值税，分录是：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
三、次月交税平账，分录是：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款（或库存现金）

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