单位12年之前是手工记账，当时单位搬迁后，开始电脑记账，但是就遗留了两个问题，一：银行对账单和单位银行存款始终有138557.97的差额（单位账目上多了）二：应交税费贷方一直有余额124641.19.中间换了两个会计了，这两笔问题一直摆在那，都是12年之前的问题，找不到出现的原因。老师告诉我这样做：借：应交税费--城建税 （5212.03）、教育附加（889.13）、地方教育费附加（498.58）、营业税（118041.47） 贷：以前年度损益调整 124641.20，借：以前年度损益调整 12

请问一下，上一年少计提一次地方教育费附加，是160元，今年可以直接补计提吗？我们单位的账套里没有以前年度损益调整的科目，金额不大也必须要走这个科目吗？

答： 上一年少计提一次地方教育费附加，通过未分配利润去补上

单位12年之前是手工记账，当时单位搬迁后，开始电脑记账，但是就遗留了两个问题，一：银行对账单和单位银行存款始终有138557.97的差额（单位账目上多了）二：应交税费贷方一直有余额124641.19.中间换了两个会计了，这两笔问题一直摆在那，都是12年之前的问题，找不到出现的原因。老师告诉我这样做：借：应交税费--城建税 （5212.03）、教育附加（889.13）、地方教育费附加（498.58）、营业税（118041.47） 贷：以前年度损益调整 124641.20，借：以前年度损益调整 12

答： 老师，我们单位12年之前是手工记账，当时单位搬迁后，开始电脑记账，但是就遗留了两个问题，一：银行对账单和单位银行存款始终有138557.97的差额（单位账目上多了）二：应交税费贷方一直有余额124641.19.中间换了两个会计了，这两笔问题一直摆在那，都是12年之前的问题，找不到出现的原因。老师告诉我这样做：借：应交税费--城建税 （5212.03）、教育附加（889.13）、地方教育费附加（498.58）、营业税（118041.47） 贷：以前年度损益调整 124641.20，借：以前年度损益调整 124641.20 贷：利润分配 124641.20 然后利润分配就会有借方余额：13916.77（这部分是否要结转到本年利润，怎么结转）结转的话，分录怎么做？

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请问老师，我19年补结转18年少结转的的税金及附加，我通过以前年度损益核算，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-城建/教育费附加/地方教育费附加，除这笔分录外，还要做其他分录吗

答： 你好，还需要做一笔结转分录 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整