老师，本期固定资产账面价值300，计税基础400,期初递延所税资产20,全部为固定资产的暂时性差异，计算本期对应纳税所得额的影响怎么计算

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2021-11-02 11:07

学员你好，期末递延所得税资产=（400-300）*25%=25期初递延所得税资产20
递延所得税资产本期变动=25-20=5
增加本期应纳所得税5

悠然老师01 解答

2021-11-02 11:08

5/25%=20对应纳税所得额的影响是调增20

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