假定某企业为居民企业，20xx年经营业务如下:(1)取得产品销售收入 4 500 万元。(2)发生产品销售成本 2 800 万元 (3)发生销售费用 800 万元(其中广告费 680 万元):管理费用 500 万元(其中业务招待费 30 万元);财务费用 60 万元。 (4)销售税金 190 万元(含增值税 140 万元)。 (5)营业外收入100万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额 400 万元，拨缴职工工会经费9 万元，支出职工福利费 59 万元，发生职工教育经费 12万元。 要求:计算该企业当年度实际应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2021-11-17 06:10

会计利润的计算是
4500-2800-800-500-60-50+100-50=340

暖暖老师 解答

2021-11-17 06:11

广告费扣除限额4500*0.15=675
纳税调增680-675=5

暖暖老师 解答

2021-11-17 06:11

业务招待费扣除限额30*60%=18
4500*0.005=22.5
纳税调增30-18=12

暖暖老师 解答

2021-11-17 06:12

公益性捐赠扣除限额340*0.12=40.8全额扣除
滞纳金不可以抵扣，纳税调增6

暖暖老师 解答

2021-11-17 06:14

工会经费扣除400*2%=8纳税调增9-8=1
福利费扣除400*14%=56纳税调增59-56=3
工会经费扣除400*0.08=32全额扣除

暖暖老师 解答

2021-11-17 06:15

应纳税所得额的计算是
340+5+12+6+1+6=370
应交所得税370*0.25=92.5