结转增值税之后未交增值税是负数 是留底税额 需要做一笔分录转为留底吗？

宋生老师 解答

2017-02-17 09:00

月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 
借：应交税费——未交增值税 
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 
你如果本身已经是这样结转了，就不用再做分录了。

宋生老师 解答

2017-02-17 10:24

您好！这个是看情况的。 
一般来说 月末做如下分录 
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
  贷：应交税费——未交增值税 
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 
借：应交税费——未交增值税 
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）