老师 我们社保和个税是在计提工资时扣除还是发放工资时扣除？

布丁 追问

2021-12-13 16:58

那我们计提工资时，是以扣除完的计提还是未扣除的？

美橙老师 解答

2021-12-13 16:59

按扣除前的计提，也就是应发工资

布丁 追问

2021-12-13 17:02

那这样子的话，不就把个人部分的社保也计入管理费用了吗？这部分可以税前扣除吗

美橙老师 解答

2021-12-13 17:03

应发工资是可以税前扣除的。

布丁 追问

2021-12-13 17:06

就是我们应发工资里面包含了个人部分的医社保、还有个税，然后计提的时候计入了管理费用，这样子是可以全额扣除的吗？

美橙老师 解答

2021-12-13 17:08

是的，这个不用重复问了，前面已经回答过了

布丁 追问

2021-12-13 17:14

是企业所得税年度汇算的时候可以全额扣除？

美橙老师 解答

2021-12-13 17:21

计提的管理费用在预缴企业所得税的时候就可以计算扣除

布丁 追问

2021-12-13 17:22

可是12366这边说，个人承担部分的医社保、个税是无法进行税前扣除的

美橙老师 解答

2021-12-13 17:28

只是理解的角度和说法不一样，企业计提的是应发工资，税前扣除的是应发工资， 是企业真实产生的费用，而员工承担的社保和个税的确包含的应发工资中，个人承担部分的社保和个税在发工资时就扣除了，这部分企业不能另行再税前扣除。可以看成企业把钱全发给员工了，员工自已去交社保和个税，如果不发这部分，员工到手的收入就更少了。