老师，请问税局认为虚开的增值税专用发票，已经做了进项转出，这个连带的城建税和附加税应该怎么做分录

学堂用户wl9qy 追问

2022-01-12 16:27

不是当年，19年。当时分录借：主营业务成本 应交税费-增值税（进项税额）贷：应付账款

学堂用户wl9qy 追问

2022-01-12 16:28

现在这个进项转出，有附加税和城建税不知道怎么做分录

郭老师 解答

2022-01-12 16:28

借应付账款贷以前年度损益调整应交税费，应交增值税进项转出。
借应交税费应交增值税进项转出
贷应交税费查补税款。

郭老师 解答

2022-01-12 16:28

借应交税费查补税款，贷银行存款。

郭老师 解答

2022-01-12 16:29

借以前年度损益调整贷应交税费附加税，借应交税费附加税贷银行存款。

学堂用户wl9qy 追问

2022-01-12 16:30

但是也是走账了的

郭老师 解答

2022-01-12 16:32

借营业外支出贷应付账款做这个。

郭老师 解答

2022-01-12 16:32

这个营业外支出不允许抵扣所得税的，但是人家是不是给你们退回来了？

学堂用户wl9qy 追问

2022-01-12 16:32

老师，我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目

郭老师 解答

2022-01-12 16:35

你好，用利润分配未分配利润代替。

学堂用户wl9qy 追问

2022-01-12 16:36

没有，就是相当于在外面买的票，给人家的税点，然后对方已经走逃，现在这个税金已经做了进项转出，增值税和附加税，城建税都已经交了，但是这个账务不知道如何处理

郭老师 解答

2022-01-12 16:41

这个钱实际已经退回去吧，是不是退给你老板。如果是的话，他应该把钱给你

郭老师 解答

2022-01-12 16:41

如果给不了的话，按上面的来做就可以的。