老师， 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（ ）。 A．应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为69万元 B．应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0 C．应退增值税69万元，免抵增值税额为0 D．应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元 正确答案 : D 当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-10%）=20.7（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（万元），当期免抵退税额=690×10%=69（万元），69万元＞65.1万元，则当期应退税额为65.1万元，当期免抵税额=69-65.1=3.9（万元）。 这个出口退税率是怎么来的？

….. 追问

2022-02-21 11:49

这个怎么查询呢？是要等报关报好了之后才能查询确认吗？

张壹老师 解答

2022-02-21 12:09

你好,有报关单了就可以查退税率了

….. 追问

2022-02-21 12:09

哦那没有之前是查询不到的是吧？

张壹老师 解答

2022-02-21 12:10

你好,没报关商品编码查不到退税率的.不过大部门退 税率和征税率是一样的,

….. 追问

2022-02-21 12:10

一般13%的货物就是10%对吗？

….. 追问

2022-02-21 12:43

还有老师如果这里的进项不是105，如果是10，这道题的解题是多少呢

张壹老师 解答

2022-02-21 13:24

进项10万内销销项税150*13%=19.5万进项转出=690*(13%-10%)=20.7万)当交增值税=19.5-(10-20.7)=8.8万计算免抵退税额=690*10%=69万出口退税0免抵税额69万

….. 追问

2022-02-21 15:22

一般13%的货物就是10%对吗？老师

张壹老师 解答

2022-02-21 15:32

你好,目前实际工作中,征退税基本都是13%,很少有征税率13%,退税率10%的