齐老师，小规模建筑劳务公司，在2021年12月，开了“建筑服务*工程服务”合同全额专票，由于临近春节，施工十多天就停工了，要3月才开工，目前合同履约义务工程量不到10% 12月开票记账科目 借：应收账款 贷：合同负债 应交税费-增值税销项税 那三月开工了合同成本账务会计分录，以及后面的收入确认哪些，应该怎么记账呢？ 还有5月31日企业所得税年报，如果合同履约义务一直未完成，项目下半年才完成，会不会缴纳所得税呢？

报2019年企业所得税，退了预缴企业所得税，求会计分录

答： 你好，直接冲减借银行存款，贷所得税

企业所得税年报交的企业所得税计入什么会计分录

答： 你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

齐老师，小规模建筑劳务公司，在2021年12月，开了“建筑服务*工程服务”合同全额专票，由于临近春节，施工十多天就停工了，要3月才开工，目前合同履约义务工程量不到10%12月开票记账科目借：应收账款贷：合同负债 应交税费-增值税销项税那三月开工了合同成本账务会计分录，以及后面的收入确认哪些，应该怎么记账呢？还有5月31日企业所得税年报，如果合同履约义务一直未完成，项目下半年才完成，会不会缴纳所得税呢？

答：  一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工