老师，请问一下资产负债表上的应交税费期末余额等于科目余额表上的应交税费一级科目余额吗？

美橙老师

职称：中级会计师

2022-04-11 15:49

资产负债表中的“应交税费”项目期末余额就不能按“应交税费”总账余额直接填列，要根据其明细账户分析填列。“应交税费”所属的明细账户借方余额（一般都是增值税相关的明细账户）不能放在“应交税费”项目列示，而应放在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示（看其期限长短）。“应交税费”所属的明细账户贷方余额才在“应交税费”项目列示。这样处理的理由是“应交税费”所属的明细账户借方余额表示多交的增值税或待抵扣或待认证的进项税额，属资产性质，而“应交税费”所属的明细账户贷方余额表示企业应交未交的税额，属负债性质，资产和负债要单独列示，不能相互抵销。

仰望蓝天追问

2022-04-11 15:54

老师，如果进项税额大，有的记账软件怎么生成的资产负债表应交税费就成负数了，也没在其他流动资产列式

美橙老师解答

2022-04-11 16:00

编制报表的时候重分类就可以了，把负数调到其他流动资产。

仰望蓝天追问

2022-04-11 16:56

收到，谢谢老师

美橙老师解答

2022-04-11 16:59

不客气，满意请给个五星好评，祝你工作生活愉快！

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