某中型工业企业 2021年企业会计报表利润为 200 000 元,未作任何 项目调整, 己按 2.5%的所得税率计算缴纳所得税 50 000元。相关资料如下: 1企业2021 年度有正式职工10人,实际列支工资、薪金为 1 200 000元。 (2) 企业“长期借款”账户中记载年初向中国银行借款100000元,年利率为 5%; 向其他企业借周转金 200 000 元,年利率10%。上述借款均用于生产经营。 (3)全年销售收入 60 000 000 元,企业列支业务招待费 250 000 元。 (4)该企业当年在税前共发生职工福利费168 000 元,提取工会经费(尚未拨缴) 24 000元,发生职工教育经费 40 000 元。 (5) “营业外支出”账户列支税收罚款支出 5500元,违反销售协议被采购方收 取的罚款6 000元。 要求:(1)指出企业进行所得税核算中存在的问题。(2)计算应补企业所得税额。
学堂用户7puwcr
于2022-05-14 14:18 发布 2103次浏览
- 送心意
蒋飞老师
职称: 注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
2022-05-14 14:29
你好!
业务2
借款利息需要纳税调增:200000*(10%-5%)=10000
业务3
250000*60%=150000//60000000*0.5%=300000
业务招待费调增250000-150000=100000
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