做汇算清缴，那个管理费用的福利费的扣除限额，税收规定不能超过工资支出的14%，这里的工资支出取数是取应付职工薪 酬的本年贷方累计金额吗？如里是计提少了这样取数会有影响吗？

婷 追问

2017-05-27 19:56

老师您好，看下面的图片，16年管理费下发生的福利费是22208，现在这里面的职工福利费的账载金额跟税收金额要怎么算，具体填多少？

方老师 解答

2017-05-27 19:58

怎么你工资税收比账载还大 
福利费税收工资乘以0.14

婷 追问

2017-05-27 20:11

当时12月份计提少了，那我用税收金额336178.79*0.14=47065.03，最后职工福利费的账载金额跟税收金额填47065.03，按图这样填写没错吧？

方老师 解答

2017-05-27 20:25

那你账面应该等于税收金额，计提少了做补提。 
福利费扣除限额大于账面金额的，按账面金额，小于时按税收金额扣除。

婷 追问

2017-05-27 20:42

我补提在了01月份，那按图片上，现在是不是要把工资薪金的账载金额改为与税收发放金额 一致改填写为336178.79，职工福利费的实际发生额22280少于限额47065.03，所以在职工福利费的账载金额跟税收金额那里改填写为22280，这样填表才是正确？

方老师 解答

2017-05-27 20:44

是的。