2016年10月，预提费用100万，借:管理费用 100w 贷：预提费用 100万。 2017年5月收到发票，因为是增值税专用发票，我的凭证是： 借：预提费用100w 应交税金/应交增值税/进项税额 99099.10 管理费用：-99099.10 贷：银行存款 100w 现在发现这笔100w的费用应该是无形资产，已补过所得税了，现在要调整，现在应该怎么调整账目啊？

卢郑丫 追问

2017-07-03 16:31

老师，这样的发票，入无形资产，我科目应该怎么写啊？钱已经用银行付出。

李爱文老师 解答

2017-07-03 16:33

这个应该是计入固定资产科目，计提折旧，不属于无形资产 
借：固定资产   1148200 
贷：银行存款   1148200

卢郑丫 追问

2017-07-03 16:38

这个是地下管道建设费用，之前会计都会入无形资产的。进项税额可以抵扣的吧？进项科目怎么写？

李爱文老师 解答

2017-07-03 16:43

发票已过180天，抵扣不了进项税了

卢郑丫 追问

2017-07-03 16:45

发票是2017年6月份开的，我已经认证了。就是不知道凭证怎么做？

李爱文老师 解答

2017-07-03 16:47

借：固定资产 1034414.41 
借：应交税费——应交增值税（进项税额）113785.59 
贷：银行存款 1148200