送心意

玲老师

职称会计师

2022-12-19 10:55

你好 
你好同学:
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转:
1、结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,
借:应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏,可以有借方余额的。

Amy 追问

2022-12-19 11:12

比如本月销售税额:25423.88,进项:25077.09,怎么做一笔结转?
结转本月进项税额:借:应交税费——应交增值税(销项)    25423.88
                               贷:应交税费——应交增值税(进项)   25077.09
                                      应交税费——应交增值税——转出未交增值税   346.79
然后计提增值税跟缴纳增值税如下图对吗?

玲老师 解答

2022-12-19 11:26

1、结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税25077.09
贷:应交税费——应交增值税(进项)25077.09
2、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项)25423.88
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税  25423.88
借转出未交增值税,贷未交增值税 25423.88- 25077.09

Amy 追问

2022-12-19 11:29

第1步:借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税25077.09
            贷:应交税费——应交增值税(进项)25077.09
第2步、结转销项税额:
         借:应交税费——应交增值税(销项)25423.88
        贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税  25423.88
第3步:计提,第4步:缴纳 ,那计提跟缴纳的分录是对的吗?我已经在计提的时候做了借转出未交增值税,贷未交增值税 25423.88- 25077.09,就不需要在结转的时候做了吧

玲老师 解答

2022-12-19 11:35

。你这些做完就可以了。交税的时候再写一个交税的分录就行了。未交增值税贷银行存款。

Amy 追问

2022-12-19 11:36

老师,你的意思是不需要计提,做了结转就可以,到时候缴税就行?

玲老师 解答

2022-12-19 11:37

计提税款第三个分录就是已经给你写了。

Amy 追问

2022-12-19 11:40

老师,好的,那像我图片中的计提跟缴纳做账分录是对的吧

玲老师 解答

2022-12-19 12:00

您好,是的,是正确的呢

Amy 追问

2022-12-19 12:06

老师,那如果上个月有留抵的,也是一样的做分录吗

玲老师 解答

2022-12-19 12:08

留抵不用交增值税和附加税,
,期末计提分录,借未交增值税,贷转出多交增值税

Amy 追问

2022-12-19 12:10

那到下个月把留抵用掉的时候是不是这样做账,上期留抵的借:应交税费-应交增值税-转出多交增值税,贷:应交税费-应交增值税-进项税额

玲老师 解答

2022-12-19 12:40

下个月直接抵扣就可以了

上传图片  
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...