补交2016年的增值税款，入什么科目呢？未计提过的。

结实的豌豆 追问

2017-08-15 15:07

是的，税务查出来补交的

李爱文老师 解答

2017-08-15 15:11

一、交款时 
借：应交税费——未交增值税 
借：营业外支出——税务罚款    （就是滞纳金） 
贷：银行存款 
二、补提 
1、借：未分配利润 
贷：以前年度损益调整 
2、借：以前年度损益调整 
贷：应交税费——应交增值税（税务稽查调整） 
3、借：应交税费——应交增值税（税务稽查调整） 
贷：应交税费——未交增值税