以前支付的房租物管费，支付时做了笔借:预付账款贷:银行存款，每月摊销:借:待摊费用-房租贷:预付账款，现在收到专用发票了金额一致，现在怎么做账？而且现在专用发票认证

娟儿 追问

2017-08-26 17:16

没有，期限是2016.10.1-2017.3-31的，四月份才收到发票，当月就认证了，去年摊销了三个月，17年的还没有摊销

方亮老师 解答

2017-08-26 17:21

1、计入待摊费用科目是错误的，调整分录如下： 
借：银行存款 
贷：预付账款（9个月的金额） 
贷：待摊费用（3个月的金额） 
2、根据发票编制如下分录： 
借：管理费用（发票上面的不含税金额） 
借：应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：银行存款

娟儿 追问

2017-08-26 17:24

@亮老师:怎么又冲了银行存款？

方亮老师 解答

2017-08-26 17:28

因为支付物业费的贷方是银行存款， 所以从借方冲销，老师编制的第一笔分录借方是银行存款，第二笔分录的贷方是银行存款， 借贷相抵扣后银行存款是没有变化的。