咨询项目 别人挂靠在公司，公司开了咨询费的发票3000给建设单位，公司收建设单位咨询服务款3000，扣除管理费600后，余额2400在从公帐上转给挂靠方（个人），怎么写分录？

王雁鸣老师 解答

2017-09-13 22:01

没有看明白，请老师给解析

王雁鸣老师 解答

2017-09-13 22:06

您好，因为要把这个2400元给了个人，那么就要代扣代缴个人所得税，按税后所得2400元计算，设其税前收入为X，则X-2400=（X-800）*20%。得出税前收入是2800元，应交的个人所得税是400元。所以才有上述分录。而开给建设单位的发票3000元，应该借；现金或者银行存款，3000元，贷：其他业务收入，3000元减去增值税，应交税费-应交增值税，3000*增值税率/（1+增值税率）。