企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定企业在确认预计负债的当期未发生售务费用。要求:计算预计负债的计税基础和暂时性差异的金额。

齐惠老师

职称：会计师

2023-03-06 17:29

预计负债的计税基础即为100万元，也就是说，企业应当将这笔负债的税前列支纳入其月度会计报表中。在未发生售后费用的情况下，暂时性差异金额为0，因此不需要考虑此次发生的暂时性差异。

此外，一般来说，根据《公司法》的规定，企业应当将预计负债纳入其月度会计报表中，并在实际发生时作出调整。因此，企业需要定期审查该项负债，以确保其税前列支和费用的完全抵扣。

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