老师 应交税费-应交增值税出口退税款 一直挂贷方吗就跟增值税似的其实外销给免了 抵的是内销的原料的进项 退的是外销的销项税可以这样理解吧免抵退

老师 应交税费-应交增值税出口退税款 一直挂贷方吗就跟增值税似的其实外销给免了 抵的是内销的原料的进项 退的是外销的销项税可以这样理解吧免抵退

答： 你好！可以这样理解

老师，生产型企业出口免抵退税分录：1.货物出口，实现销售收入时：借：应收账款贷： 主营业务收入 - 外销2.免抵退税不予免征和抵扣的税额：借：主营业务成本 - 外销成本贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出3.应退税额：借：其他应收款 - 出口退税贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税4.免抵税额：借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税5.次月收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款 - 出口退税第三条和第四条的 应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 数据时同一个嘛？

答： 同学你好 是的，第三条和第四条的“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”数据是同一个。 在免抵退税的会计处理中，这个科目是用来记录与出口退税相关的税额变动的。具体来说： 1.在计算应退税额时（即第三条），企业预计会收到一定金额的退税款，因此将这部分金额记入“其他应收款 - 出口退税”的借方，同时将该金额从“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”的贷方转出，表示这部分税额企业已经预计会收到退税，不再需要缴纳。 2.在计算免抵税额时（即第四条），企业利用出口货物的退税额来抵减内销货物的应纳税额。这部分免抵税额也是通过“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”科目来处理的，但是方向相反。企业将这部分免抵税额记入“应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额”的借方，同时从“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”的贷方转出，表示企业已经利用出口退税额来抵减了内销货物的应纳税额。 因此，虽然这两个分录都涉及到了“应交税费 - 应交增值税 - 出口退税”这个科目，但是它们所表达的经济含义和用途是不同的。在第三条中，该科目用于记录预计会收到的退税款；在第四条中，该科目则用于记录已经用于抵减内销货物应纳税额的退税额。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，这个分录出口转内销又怎么理解借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 100贷:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 100这100应该是拿来抵销项税的，期末结转的时候借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——未交增值税应交税费——应交增值税——进项税额应交税费——应交增值税——出口抵减应纳税额这样算出来未交增值税刚好是一个要交的税，可是如果这个应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 要怎么处理呢，因为我一直理解就是借贷平衡，像第3个分录它这个科目出现在贷方了，还需要一个什么分录会让它出现在借方呢？

答： 是这样，假定内销业务当月需要缴纳1000元，当月国内认证的进项税额是400元，当月在不考虑期初留抵税额的情况下，600元需要交增值税，对于出口退税，现在有出口退税金额100元，直接抵减国内销售需要交的600元的增值税，对税务而言，企业是需要交600元增值税，出口退税100元，税务说，这样，我也不退税了，你直接缴纳600-100=500元完了。那出口退税100元，直接抵销了国内需要交的税款，直接交500元增值税。 这个就是“免抵退”政策中的“抵”的含义。