纳税调整项目明细表(A105000)到底是调增还是调减

一念之间 追问

2023-04-29 17:27

哪些允许抵扣啊，还有你指的计提是什么啊，是固定资产折旧吗

郭老师 解答

2023-04-29 17:30

所有的成本费用都得有发票才能抵扣所得税
没发票的调整
福利费、招待费、广告宣传、职工教育经费、工会经费，这些都是有扣除比例的，超过需要调增

一念之间 追问

2023-04-29 17:33

工资和折旧还有财务费用含在里面吗

郭老师 解答

2023-04-29 17:49

对的，是的，是在这里面的

一念之间 追问

2023-04-29 17:51

你说的这些比列是怎么算呢，怎么知道有没有超过比列

郭老师 解答

2023-04-29 17:59

合理的工资薪金支出
扣除比例：100%
基本社会保险费和住房公积金
扣除比例：100%
补充养老保险和补充医疗保险支出
扣除比例：5%
tips：超过的部分，不予扣除。
企业责任保险支出
扣除比例：100%
职工福利费支出
扣除比例：14%
职工教育经费支出
扣除比例：8%
tips：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
工会经费支出
扣除比例：2%
党组织工作经费支出
扣除比例：1%
1
工资薪金及职工福利税前扣除汇总表
项目
业务招待费
扣除比例：60%、5‰
tips：企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
广告费和业务宣传费支出
扣除比例：0、15%、30%
tips：
1.企业在筹办期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
2.超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2
业务招待费及广宣费税前扣除汇总表
项目
公益性捐赠支出
扣除比例：12%、100%
3
捐赠税前扣除汇总表
项目
企业手续费和佣金支出
扣除比例：18%、5%
【政策依据】
（一）企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
（二）保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

一念之间 追问

2023-04-29 18:06

主营业务税金及附加是623.97，收入2472994.29，成本2128617，财务2011.05，管理508，工资203100，5个工作人员，这种情况是调增还是调减

郭老师 解答

2023-04-29 18:09

管理费用工资财务费用成本，这些都是有发票吗？都是什么业务

你说的这些没有用，看不出调减调增


调增是不允许抵扣企业作业所得税，你把它调整出来增加利润是这个意思

一念之间 追问

2023-04-30 09:42

主营业务税金及附加是623.97，收入2472994.29，成本2128617，财务2011.05，管理508，工资203100，5个工作人员，目前利润是103026.51，这种情况是调增还是调减，还有我我没有发生招待费

郭老师 解答

2023-04-30 09:44

不需要
啥也不需要调整

一念之间 追问

2023-04-30 09:51

减免所得税额（填写A107040）这个金额怎么算，有没有公式啊

郭老师 解答

2023-04-30 09:54

你好利润100万以内的，利润*22.5%

一念之间 追问

2023-04-30 09:59

这个利润是2020年年报利润表上的利润对吧

郭老师 解答

2023-04-30 10:14

2022年的




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实际利润