某企业采用年数总和法计提折旧的税法规定，按平均年限法计提折旧的本年税前会计利润为¥3,000,000按平均年限法计提折旧为¥900,000按年数总和法计提折旧为¥1,800,000所得税税率，为25%计算，本月应交所得税款定做会计分录。问：不应该是该项资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异吗？在计算所得税时扣除

wu老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-06-05 14:38

您好，固定资产的计税基础=固定资产原值-税法折旧，本题是资产的账面价值小于固定资产的计税基础，有90晚的可抵扣暂时性差异，形成=90*25%=22.5的递延所得税资产.在计算应纳税所得额要加上90.
  借递延所得税资产 22.5
        所得税费用75
     贷应交税费--应交所得税 97.5

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